关于中国社会福利基金会与下设免费午餐基金历年审计报告披露的收支结余差异情况专项审计报告的说明-公益时报网 -

新闻 NEWS

关于中国社会福利基金会与下设免费午餐基金历年审计报告披露的收支结余差异情况专项审计报告的说明

2018-11-03 来源 :公益时报作者 : 王勇

2018年7月，有社会人士在自媒体发表文章质疑中国社会福利基金会（以下简称基金会）年度审计报告与下设免费午餐基金专项审计报告披露的收支结余差异情况。质疑文章引起热心公众对免费午餐基金的关心和关注，对此基金会高度重视，及时向上级领导机关进行汇报，多次召开理事长办公会开展自查自纠。2018年8月17日召开专家和媒体见面会，听取专家和媒体意见。随后委托北京天正华会计师事务所对免费午餐基金自成立起的账目进行专项审计，重点审计基金会年度审计报告与下设免费午餐基金专项审计报告披露的项目收支结余差异产生的原因。

目前，该专项审计已经结束并报上级主管部门备案，基金会将于近日在官网进行披露。依据审计报告的结论，做出如下说明：

一、公众质疑的资金数据差异确实存在，基金会管理工作和信息披露存在疏漏和不足。

经北京天正华会计师事务所审计，基金会2016年度审计报告与下设免费午餐基金2016年度财务收支专项审计报告在捐赠收入、利息计算、业务活动支出、管理费四个方面存在差异。基金会年度审计报告中免费午餐基金结余比免费午餐基金年度财务收支专项审计报告结余少10,180,830.63元。基金会在审计披露时，未对两个审计报告进行必要的核对和调整，也未对形成上述问题的原因进行必要的披露和解释，导致公众在阅读报告时，产生疑惑。说明基金会在专项基金管理工作和信息公开工作中存在疏漏和不足。公众的质疑帮助我们看到了问题，找到了差距。我们深感在内部治理和公开透明方面离上级的要求有差距，离社会公众的期望有差距，离社会组织科学管理有差距。在这里，我们真诚的向公众表示深深地歉意！

2、基金会年度审计报告与下设免费午餐基金年度财务收支专项审计报告中收支结余差异形成的原因。

审计表明，由于收支统计和披露口径不一致，基金会2016年度审计报告与下设免费午餐基金专项审计报告披露的免费午餐基金收支、结余数据均存在差异。截至2016年末，基金会年度审计报告中免费午餐基金结余比免费午餐基金年度财务收支专项审计报告结余少10,180,830.63元。经对比，差异形成于2011年至2016年，其中：捐赠收入少241,777.11元、利息收入少7,172,943.74元、业务活动支出多31,708.56元、管理费多2,734,401.22元。

差异情况见下表：

基金会历年年度报告与下设免费午餐基金专项审计报告收支结余差异情况对比表
年度	内容	捐赠收入	利息收入	业务活动支出小计	基金会管理费	结余额
		①	②	③	④	⑤=①+②-③-④+上年结余
2011	基金会	18,067,556.17		3,441,865.08	903,377.81	13,722,313.28
	免费午餐基金	18,249,095.88	85,782.28	3,384,113.08	83,812.39	14,866,952.69
	差异	-181,539.71	-85,782.28	57,752.00	819,565.42	-1,144,639.41
2012	基金会	24,860,668.37		10,665,467.80	745,820.05	27,171,693.80
	免费午餐基金	24,730,640.17	708,065.42	10,799,391.28	323,981.74	29,182,285.26
	差异	130,028.20	-708,065.42	-133,923.48	421,838.31	-2,010,591.46
2013	基金会	31,972,360.48		24,747,883.00	825,735.09	33,570,436.19
	免费午餐基金	32,033,558.22	977,358.67	24,622,171.12	691,816.88	36,879,214.15
	差异	-61,197.74	-977,358.67	125,711.88	133,918.21	-3,308,777.96
2014	基金会	39,846,309.53		29,677,438.92	1,151,242.15	42,588,064.65
	免费午餐基金	39,887,116.10	1,495,799.40	29,683,654.38	832,076.14	47,746,399.13
	差异	-40,806.57	-1,495,799.40	-6,215.46	319,166.01	-5,158,334.48
2015	基金会	57,178,691.99		38,003,099.48	1,715,360.76	60,048,296.40
	免费午餐基金	57,211,154.78	2,118,741.74	38,011,579.66	1,145,288.26	67,919,427.73
	差异	-32,462.79	-2,118,741.74	-8,480.18	570,072.50	-7,871,131.33
2016	基金会	73,884,701.60		57,380,035.98	2,190,361.63	74,362,600.39
	免费午餐基金	73,940,500.10	1,787,196.23	57,383,172.18	1,720,520.86	84,543,431.02
	差异	-55,798.50	-1,787,196.23	-3,136.20	469,840.77	-10,180,830.63
收支合计	基金会	245,810,288.14	-	163,915,790.26	7,531,897.49
	免费午餐基金	246,052,065.25	7,172,943.74	163,884,081.70	4,797,496.27
	累计差异	-241,777.11	-7,172,943.74	31,708.56	2,734,401.22	-10,180,830.63

1、捐赠收入差异

经审计确认，2011年至2016年，基金会年度审计报告披露的捐赠收入比免费午餐基金专项审计报告披露数额少241,777.11元，主要是免费午餐网络筹款公益店（以下简称公益店）捐赠收入差异和统计差异等问题造成的。

基金会每月将公益店捐赠款扣除平台费用后转入开户银行，基金会对于公益店捐赠收入的确认是以每月从公益店提现转到银行账户的资金额为依据；免费午餐基金专项审计报告确认的公益店捐赠收入是按照捐赠人直接打入公益店的金额（包含平台费用）进行确认。双方统计口径的不同造成公益店捐赠收入形成差异，基金会年度审计报告披露的公益店收入比免费午餐基金专项审计报告披露的收入数少240,137.03元。

这期间发生的会计差错（已调整）造成基金会收入比免费午餐基金专项审计报告披露数多135,228.69元；同时，免费午餐基金专项审计报告重复计算公益店收入143,236.09元；还有因为财务处理差异引起的差异6,367.32元。

（241,777.11=240137.03-135228.69+143236.09-6367.32）

2、利息收入差额

基金会根据捐赠法和实际核算情况，未对所属各专项基金的资金单独核算利息，每年末将银行利息收入统一列入“非限定性净资产”，统筹管理，并在年度审计报告中对外披露。

2011至2016年，免费午餐基金专项审计报告以免费午餐基金资金总额占基金会资金总额的比重，测算出当年的利息收入，并在免费午餐基金年度专项审计报告中披露。2011年至2016年，免费午餐基金测算的利息收入累计为7,172,943.74元。基金会在核算时未单独计算这部分利息也未将其计入免费午餐基金账下。

3、业务活动支出差额

基金会审计报告中免费午餐基金业务活动支出比免费午餐基金专项审计报告披露数据多31,708.56元。

经核对，业务活动支出差异主要原因是免费午餐基金购入电脑、打印机等办公设备时，基金会统一作为低值易耗品计入当期费用并登记备查账，免费午餐基金专项审计报告将其调整为固定资产并计提折旧。

4、管理费差额

基金会免费午餐基金计提的管理费比免费午餐基金专项审计报告数多2,734,401.22元。

经核对，管理费差异是由于基金会本级、免费午餐基金计提管理费基数不同导致。2011年免费午餐基金成立时，基金会参照其他专项基金的惯例做法按照收入的5%计提管理费；2012